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6合免费资料大全利安隆:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)


发布日期:2021-07-05 23:07   来源:未知   阅读:

  6合免费资料大全香港马会免费资料星辰变2:小黑渡劫遇到大批妖兽破坏秦羽一夫当。利安隆:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于天津利安隆新材料股份有限公司申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的审核问询函》所涉事项的核查意见

  原标题:利安隆:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于天津利安隆新材料股份有限公司申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的审核问询函》所涉事项的核查意见

  隆新材料股份有限公司(以下简称“利安隆”、“上市公司”、“本公司”或“公司”)

  现金购买资产并募集配套资金的审核问询函》(审核函〔2021〕030015号)(以

  下简称“审核问询函”)要求,本所对有关问题进行了认真分析与核查,现就相关

  申请文件显示,(1)报告期内,标的公司营业收入分别为56,139.56万元和

  44,486.28万元,归属于母公司股东的净利润(以下简称净利润)分别为5,187.88

  万元和3,332.37万元,主要系受疫情影响,陆运、船运受阻,境内外下游需求

  走弱,2020年营业收入、净利润同比均有所下降;(2)报告期内,青岛阿特拉

  斯及其商业伙伴为标的公司第一大客户,销售收入分别为14,415.26万元和

  6,452.59万元,收入下降主要系受疫情影响,国际货运受阻,青岛阿特拉斯对

  1.90万吨、1.76万吨,复合剂销量分别为1.33万吨、0.92万吨,2020年销量

  下降系受2020年疫情影响和全资子公司北京苯环精细化工产品有限公司经销路

  博润产品类别缩减等,导致销量有所下降;(4)预计2021年至2025年单剂销量

  分别为2.17万吨、3.03万吨、4.10万吨、5.41万吨、6.27万吨,增长率分别

  是否符合行业变动趋势;(2)结合标的公司报告期内业绩下滑原因、境内外疫情

  响及持续时间、2021年上半年主要产品销量及经营业绩情况等,披露标的公司

  司持续盈利能力的影响;(3)报告期内及2021年1月至5月的每月单剂及复合

  剂销量数据,并结合2021年销量数据,披露国内外疫情、路博润经销产品类别

  缩减、青岛阿特拉斯采购量下降对标的公司2021年销量影响的实际情况,以及

  对未来年度销量影响的预计情况;(4)结合预测期内不同产品类别(自产产品、

  请独立财务顾问对上述事项、会计师对上述事项(1)、评估师对上述事项(2)

  根据上表,标的公司润滑油添加剂销量从2019年度的33,360.58吨下降

  万元;而同行业可比公司瑞丰新材的润滑油添加剂销量从2019年度的41,588.93

  78,911.84万元。标的公司的产品销量和收入情况与瑞丰新材存在较大差异,主

  持续提升产能产量所致。瑞丰新材2020年境外销售同比增长48.92%,境外销售

  FZE的销售收入在2020年呈现快速增长,2020年上半年销售额已达到4,891.82

  万元,超过2019年全年销售额3,716.55万元;此外,瑞丰新材对部分境内客

  至6,452.59万元。青岛阿特拉斯及其商业伙伴属于外资企业,历年其负责人都

  会亲自前往标的公司洽谈合作事宜,2020年受境内外疫情影响,其负责人未能

  商业伙伴在终端客户对部分产品招投标时未中标,且受疫情影响2020年船运紧

  统应用添加剂”调整为“金属加工液添加剂产品”,使得标的公司从2019年下

  18,286.47万元。而标的公司由于2020年主营业务收入同比下降20.86%,且在

  2020年终止IPO,IPO中介机构费用717.11万元从其他流动资产结转至管理费

  下简称“高科石化”)、青岛康普顿科技股份有限公司(以下简称“康普顿”)、

  根据行业研究机构智研咨询整理,2020年中国润滑油添加剂产量为71.00

  万吨,同比增速仅为0.13%,相比2019年的增速5.99%明显放缓。需求方面,

  受疫情影响,中国润滑油添加剂的需求量为92.58万吨,比2019年的需求量

  93.61万吨出现一定幅度的下降,同年全球润滑油添加剂的需求量为435万吨,

  同比2019年的需求量465万吨下降约6.45%,行业整体发展受到一定的负面影

  响。因此标的公司2020年业绩变动与行业整体趋势一致,因受自身客户、供应

  4.申请文件显示,(1)报告期内,标的公司自产产品产量分别为23,386.26

  生物质压块费用为233.65万元、229.56万元,液化气费用为15.59万元、26.01

  多;②南厂生产基地8,000吨/年高档润滑油、脂添加剂生产线主要生产各类单剂

  渤大在2019年末未提前采购生物质压块,导致当年末无库存,2020年末辽宁渤

  注:除2020年生物质压块消耗数量为0.44万吨,当年度留有400吨库存外,其他基础能源在各年度的消耗数量等于采购数量。

  (1)标的公司辽宁渤大厂区2020年单剂产量(全部为清净剂)较2019年

  万度,上升幅度为16.63%,2019年每吨清净剂的耗电量为380.80度,而2020

  年每吨产品耗电量为595.54度,同时2020年生物质压块采购量较2019年增加

  了900吨,增幅为23.08%,实际耗用增加了500吨,主要系:①此前生产过程

  定性,标的公司2020年对产线进行设备改造,增加了风冷螺杆式冷水机、活塞

  限制,辽宁渤大年产5,000吨磺酸盐生产线吨,且低于设计产能,是由于2020年标的公司为提升产品品质,

  降低清净剂浊度,增加了生产工序,相应延长了产品的生产周期。从一整年来看,

  尽管2020年产量有所下降,但与2019年生产线开工时间不存在大的差异,生产

  开工过程中均需要消耗电能和热能;③不同细分品种的反应条件、时间具有差异,

  (2)标的公司西海厂区2020年磺酸产量较2019年上升141.27吨,同比上

  量变动趋势与产量变动趋势一致,但耗电量下降幅度小于产量的下降幅度,2020

  年天然气消耗上升6.58万m3,同比上升6.15%,与产量变动趋势不一致,主要

  系:①2020年复合剂产量下降1,061.14吨,单剂产量下降2,102.93吨,其中抗

  氧抗腐剂产量上升1,522.19吨,无灰分散剂产量下降3,625.12吨。从各产品类别

  每吨产品能源消耗来看,抗氧抗腐剂的能耗最高,无灰分散剂次之,复合剂最少。

  (3)标的公司南厂生产基地,2020年单剂产量较2019年上升972.32吨,

  2020年生产耗用的电量上升了2.43万度,上升幅度为12.98%,2020年液化气采

  购量较2019年增加16.91万吨,增幅为52.55%,单剂与复合剂的产量增幅与电

  较2019年下降10.42%,采购电量、采购天然气量、采购液化气和生物质压块的

  数量分别同比上升6.26%、6.15%、52.55%和23.08%,能源耗用变动趋势与产量

  变动趋势存在差异,主要系2020年标的公司生产技术改造、工艺改进、高能耗

  剂超市”经营模式,为客户提供添加剂产品的一站式采购服务;(2)报告期各期

  末,标的公司存货账面余额分别为14,258.02万元、13,822.75万元,占资产总

  周期、收入结构、主要产品的生产及交货周期、在手订单情况、预计交货时间等,

  说明存货账面余额及存货构成的合理性;(2)结合标的公司库存商品的账面余额

  占比分别为33.82%和27.78%,相比于自产产品,外购产品存在金额小数量多的

  别复合剂,销售的润滑油添加剂95%以上为自产产品,产品类别主要包括清净剂、

  管理,因为添加剂种类繁多,标的公司“添加剂超市”经营模式要求公司储备较多

  种类添加剂以满足不同客户的需求。同时,标的公司“订单+安全库存”的方式要

  期为15-30天,因此标的公司需要按照生产及销售计划,备有一定的原材料安全

  生产周期一般为8小时;ZDDP生产周期一般为16小时,分散剂生产周期一般

  时组织发货,发货时间一般1-2天;对于特殊品种产品,标的公司根据客户特定

  2、在产品及其他中包含生产用辅料,其统计单位为吨、张、块等,因此未披露其合计

  报告期内,标的公司自产产品收入占比分别为66.18%和72.22%,外购产品

  收入占比分别为33.82%和27.78%,自产产品收入占比呈上升趋势,外购产品占

  报告期内,标的公司库龄一年以内的存货余额占比分别为81.96%、83.22%,

  度生产过程中产生的少数余量累积为一年以上的库存商品,但单个种类金额较小;

  近两年末,标的公司库存商品金额分别为8,990.30万元及8,783.37万元,其

  中外购库存商品分别为3,093.05万元及2,505.56万元,下降比例为18.99%,自

  报告期内,标的公司自产产品收入占比分别为66.18%和72.22%,外购产品

  收入占比分别为33.82%和27.78%,自产产品收入占比呈上升趋势,外购产品占

  发能力、完善销售网络,拓展新的细分市场,扩大经营规模。虽然2020年度受

  时组织发货,发货时间一般1-2天;对于特殊品种产品,标的公司根据客户特定

  研咨询的报告,中国2020年润滑油添加剂的需求量为92.58万吨,同比2019年

  的需求量93.61万吨出现一定幅度的下降,同年全球润滑油添加剂的需求量为

  14,415.26万元下降至6,452.59万元。青岛阿特拉斯及其商业伙伴属于外资企业,

  受疫情影响,2020年其负责人未能来境内与标的公司进行当面充分沟通交流,

  中标,且受疫情影响2020年船运紧张,内外部因素综合导致其向标的公司的采

  为“金属加工液添加剂产品”,使得标的公司从2019年下半年开始经销路博润产

  品类别大幅缩减,2020年经销路博润产品的收入由2019年的7,242.28万元下降

  险较低,截至2020年末,标的公司已按照存货跌价计提政策,对路博润库存商

  (3)随着标的公司加强了国内市场开拓和客户维护,2021年1-5月的主营

  业务收入已经较2020年同期出现了明显的增长,达到21,275.39万元,占2019

  年和2020年全年主营业务收入的比例分别达到38.22% 和48.29%,销售收入恢

  2、瑞丰新材招股说明书报告期最新一期为2020年6月30日数据,其上市后年度报告

  等公开资料未披露2020年12月31日存货库龄情况,故上表按2020年6月30日数据披露

  右,标的公司1年以上库龄存货余额占比在10%-15%左右,差异较大主要系业

  务模式不同,瑞丰新材存货主要为自产润滑油添加剂产品,仅极少量的外购产品,

  报告期内,标的公司存货周转率分别为2.91和2.55,2020年存货周转率较

  量订单的需求,标的公司结合生产经营所需,对原材料、库存商品设定安全库存,

  6、申请文件显示,(1)报告期内,标的公司营业收入分别为56,139.56万

  公司应收账款账面净额分别为4,824.39万元和6,084.67万元,应收票据账面价

  值分别为8,152.36万元和7,429.27万元,应收账款融资账面价值分别为632.93

  万元和1,345.53万元,上述应收款项合计账面价值分别为13,618.37万元、

  售收入的情形;(2)说明报告期内标的公司相关票据流转是否具备真实的商业背

  景,票据使用及管理是否规范;(3)结合标的公司应收款项的账龄情况、主要客

  注:1、2019年度前五大客户的应收账款期后回款统计至2020年12月31日;2020年

  标的公司2019年度前五大客户2019年12月31日应收账款余额为2,474.84

  万元,回款比例达到99.98%,前五大客户的回款情况良好,基本符合标的公司

  标的公司2020年前五大客户2020年12月31日的应收账款余额为2,569.00

  万元,截至2021年6月26日,已收回款项2,532.36万元,回款比例98.57%,

  元,而应收款项账面余额从5,492.10万元增加25.02%至6,866.41万元,营业收

  上述十二家客户2019年度和2020年度的合计收入分别为18,831.98万元和

  年度的收入金额变动率为-22.31%。而上述十二家客户2019年末和2020年末的

  合计应收款项余额分别为1,379.61万元和3,118.30万元,占标的公司应收款项余

  额的比例分别为25.12%和45.41%,其2020年末较2019年末的应收账款变动率

  为126.03%,与对应的收入变动率趋势相反,且差异较大。剔除上述十二家客户

  的因素后,标的公司营业收入从37,307.59万元下降至29,856.13万元,下降幅度

  的收入大幅下降,主要系其属于外资企业,2020年负责人因疫情无法来境内与

  情影响2020年船运紧张,内外部因素综合导致其向标的公司的采购量和采购额

  出现较大幅度的下降。此外,青岛阿特拉斯及其合作伙伴应收账款下降金额较小,

  润滑油有限公司信用期为6个月,标的公司2020年下半年与其发生较多销售,

  标的公司报告期1年以内应收账款占比分比为89.57%及92.50%,占比较高,

  行业可比公司应收账款坏账准备计提政策相比更为谨慎,坏账准备计提充分合理。

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